Об утверждении Основных направлений налоговой политики в Княгининском районе на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Об утверждении Основных направлений налоговой политики в Княгининском районе на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

В целях разработки проекта решения Земского собрания Княгининского района "О районном бюджете на 2017 год" и среднесрочного финансового плана Княгининского района на 2017-2019 годы администрация Княгининского района п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить прилагаемые Основные направления налоговой политики в Княгининском районе на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

2. Субъектам бюджетного планирования районного бюджета при планировании доходов на 2017-2019 годы руководствоваться Основными направлениями налоговой политики в Княгининском районе на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

3.Организационно-правовому отделу администрации Княгининского района обеспечить размещение на официальном сайте администрации Княгининского района настоящего постановления.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации района, начальника финансового управления Н.А.Тямусеву.

Глава администрации района                                                                        А.Н.Ерофеев

Основные направления

налоговой политики в Княгининском районе

на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Основные направления налоговой политики в Княгининском районе на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов разработаны в соответствии со статьей 19 Положения о бюджетном процессе в Княгининском районе Нижегородской области, утвержденного решением Земского собрания Княгининского района  от  23 апреля 2010 года № 21, с изменениями, внесенными  в него.

Основные направления налоговой  политики  в Княгининском районе на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов подготовлены в соответствии с основными направлениями налоговой политики в Нижегородской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

Налоговая политика Княгининского района в 2017 - 2019 годах будет направлена на обеспечение поступления в бюджет Княгининского района всех доходных источников в запланированных объемах, а также дополнительных доходов, в том числе за счет погашения налогоплательщиками задолженности по обязательным платежам в бюджет.

Основными направлениями налоговой политики в Княгининском районе на 2017 – 2019 годы определены:

совершенствование налогового администрирования, повышение уровня ответственности главных администраторов доходов за качественное прогнозирование доходов бюджета и выполнение в полном объеме утвержденных годовых назначений по доходам районного бюджета  и бюджетам поселений Княгининского района;

осуществление мероприятий по легализации «теневой» заработной платы в Княгининском районе;

проведение мероприятий по повышению эффективности управления муниципальной собственностью, в том числе за счет повышения качества претензионно-исковой работы.

Основные итоги реализации налоговой политики Княгининского района в 2012 – 2015 годах

Поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Княгининского района в 2012 - 2015 годах характеризуется следующим образом:

тыс.руб.

Информация о предоставляемых налоговых льготах по платежам в консолидированный бюджет Княгининского района

В соответствии с решениями органов местного самоуправления поселений Княгининского района сумма налоговых льгот по годам  составила:

(тыс.руб.)

Предоставленные льготы имеют социальную направленность и связаны с решением общерайонных социальных задач.

1) За период 2013 – 2015 годов сумма указанных льгот по земельному налогу составила 9 827,8 тыс.рублей, в том числе:

- учреждениям в отношении земельных участков, занятых объектами, которые используются для нужд культуры, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения, социального обеспечения, архива – 8 709,2 тыс.руб.

- органам местного самоуправления муниципальных образований - в отношении земельных участков, предоставляемых для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления – 1 076,9 тыс.руб.

- участникам Великой Отечественной войны, а также гражданам, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны – 41,7 тыс.руб.

2) За период 2013 – 2014 годов сумма льгот по налогу на имущество физических лиц составила 1 123,0 тыс.рублей. С 2015 года дополнительные льготы к перечню, предусмотренному Налоговым кодексом Российской Федерации,  решениями органов местного самоуправления поселений по данному виду налога не установлены.

Основные изменения законодательства, вступившие в силу с 2016 года и оказывающие влияние на поступление налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Княгининского района

На поступление налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Княгининского района в 2016 году оказали влияние следующие изменения налогового и бюджетного законодательства:

I. Изменения, оказавшие положительное влияние на доходную часть консолидированного бюджета района.

1)                       В соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2016 года вступила в силу норма, предусматривающая увеличение с трех до пяти лет минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц. При этом в случае, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения, в результате приватизации, а также в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года.

Одновременно в целях предотвращения занижения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже физическим лицом объекта недвижимости налог на доходы физических лиц рассчитывается как кадастровая стоимость этого объекта, умноженная на коэффициент 0,7, в случае, если доходы, заявленные налогоплательщиком от его продажи, ниже этой величины.

Данный механизм налогообложения применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенного в собственность физических лиц после 1 января 2016 года.

2)                        Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 368-ФЗ "О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрен новый механизм расчета суммы фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан.

В соответствии с указанным Федеральным законом принят Закон Нижегородской области от 27 ноября 2014 года  № 163-З "Об установлении на 2015 и 2016 годы коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, на территории Нижегородской области", который устанавливает на 2016 год коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории области, в размере 1,45.

3)                        Федеральным законом от 29 февраля 2016 года № 34-ФЗ "О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 апреля 2016 года увеличены налоговые ставки акцизов на автомобильный и прямогонный бензин и дизельное топливо. Рост ставок составил от 124,8% до 134,5% в зависимости от вида моторного топлива.

4)                        Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен главой 32 "Налог на имущество физических лиц", и признан утратившим силу Закон Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц". Указанный Федеральный закон предполагает постепенное введение на всей территории Российской Федерации налога на имущество физических лиц, определяемого исходя из его кадастровой стоимости, в течение переходного периода с 2015 года по 2019 год.

В связи с наличием в Нижегородской области утвержденных результатов государственной кадастровой оценки объектов недвижимости Законом Нижегородской области от 5 ноября 2014 года № 140-З "О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" на территории области с 1 января 2015 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Соответствующие решения об установлении налога приняты органами местного самоуправления всех поселений Княгининского района. Первые платежи по налогу, исчисленному по новому порядку, поступят в бюджет в конце 2016 года.

5)                        постановлениями Правительства Нижегородской области от 28 ноября 2014 года № 816 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель лесного фонда на территории Нижегородской области", от 10 декабря 2014 года № 862 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения Нижегородской области" и № 863 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Нижегородской области", от 11 декабря 2014 года № 870 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель садоводческих, огороднических и дачных объединений вне границ населенных пунктов Нижегородской области" и № 872 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель водного фонда Нижегородской области", от 12 декабря 2014 года № 875 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель особо охраняемых территорий и объектов Нижегородской области" утверждены результаты определения кадастровой стоимости земельных участков (кроме земель сельскохозяйственного назначения). В 2016 году по новой кадастровой стоимости уплачиваются арендные платежи за землю как физическими, так и юридическими лицами, а также земельный налог юридическими лицами. Граждане будут платить земельный налог по расчету за 2016 год в 2017 году.

6)                        постановлениями Правительства Нижегородской области от 13.11.2015 №744 «О внесении изменений в постановление Правительства Нижегородской области от 9 января 2008 года №1» и от 13.11.2015 № 745 «Об изменении в 2016 году размера арендной платы за пользование имуществом, находящимся в государственной собственности Нижегородской области, в одностороннем порядке» установлены коэффициенты индексации на 2016 год арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Нижегородской области, и земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также арендной платы за объекты нежилого фонда на уровне среднегодового индекса потребительских цен (107,0%). Соответствующий нормативный акт принят администрацией Княгининского района Нижегородской области.

II. Изменения законодательства, приводящие к уменьшению доходов консолидированного бюджета Княгининского района.

Согласно Федеральному закону от 23 ноября 2015 года № 317-ФЗ "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2016 года увеличены размеры стандартных вычетов на первого и второго ребенка и на ребенка-инвалида.

Новый размер вычета на первого и второго ребенка составляет 1 400 рублей вместо ранее установленного размера 1 000 рублей. Вычет на ребенка-инвалида увеличен с 3 000 рублей до 12 000 рублей для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и до 6 000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Данные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ.

При этом увеличен и предельный размер дохода для применения вышеуказанных стандартных налоговых вычетов на детей с 280 000 рублей до 350 000 рублей.

III. Также на поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Княгининского района оказали влияние следующие изменения законодательства, вступившие в силу в 2016 году:

1)     В соответствии с Федеральным законом от 23 мая 2016 года № 145-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статью 6 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статью 30 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" с 1 июня 2016 года 12 процентов доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты отчисляется в федеральный бюджет. По ранее действующему законодательству указанные доходы в полном объеме зачислялись в доходы субъектов Российской Федерации.

2)     Федеральным законом от 23 ноября 2015 года № 320-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с ноября 2015 года на федеральном уровне для физических лиц установлены новые сроки уплаты имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ранее на федеральном уровне срок уплаты указанных налогов был установлен не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3)     В соответствии с Федеральным законом от 1 мая 2016 года № 130-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" положения Налогового кодекса Российской Федерации о действии актов налогового законодательства во времени распространяются на нормативные правовые акты о налогах и сборах Правительства Российской Федерации.

Также на основании данного Федерального закона вступает в силу новый порядок получения документов из налоговых органов, в том числе уведомлений на уплату имущественных налогов, а также передачи сведений в налоговые органы. С 2016 года граждане, имеющие доступ к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц", будут получать налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме. Налоговые уведомления на бумаге пользователям "Личного кабинета" по почте направляться больше не будут. Однако если налогоплательщику все же необходимо получить налоговое уведомление на бумажном носителе, ему необходимо будет направить уведомление об этом в любой налоговый орган по своему выбору.

4)     В соответствии с Федеральным законом от 1 мая 2016 года № 134-ФЗ "О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" снят режим налоговой тайны с части сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа.

Согласно данному Федеральному закону не являются налоговой тайной следующие сведения (относящиеся к календарному году, предшествующему году размещения указанных сведений в сети Интернет):

о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии;

о среднесписочной численности работников;

об уплаченных суммах налогов и сборов (но без учета сумм, уплаченных в качестве налогового агента);

о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Основные изменения законодательства, вступающие в силу, а также планируемые к принятию с 2017 года

1. На федеральном уровне:

1)     Согласно Федеральному закону от 29 февраля 2016 года          № 34-ФЗ "О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2017 года по акцизам на нефтепродукты налоговые ставки будут снижены на 3,8-26,6% в зависимости от вида топлива.

2)     В соответствии с Федеральным законом от 2 июня 2016 года № 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности будет действовать до 1 января 2021 года.

2. На региональном уровне:

1) Принят Закон Нижегородской области от 30 августа 2016 года № 120-З "Об установлении на 2017 год коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, на территории Нижегородской области", которым на 2017 год установлен коэффициента, используемый для расчета суммы фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан, в размере 2,0.

2) Планируется установление коэффициентов индексации на соответствующий год арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Нижегородской области, и земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также арендной платы за объекты нежилого фонда на уровне планируемого среднегодового индекса потребительских цен.

3. На местном уровне:

Планируется установление коэффициентов индексации на соответствующий год арендной платы за объекты нежилого фонда на уровне планируемого среднегодового индекса потребительских цен