Информация о результатах проверки законности, целесообразности и эффективности использования бюджетных средств Муниципальным бюджетным учреждением «Хозяйственно-эксплуатационная группа системы образования» за период с 01.01.2014г. по 01.01. 2016г..
В соответствии с планом работы на 2016 год, на основании приказа контрольно - счетной инспекции Княгининского района Нижегородской области от 03.10.2016 N 23 и в соответствии с утвержденной программой проведения контрольного мероприятия председателем контрольно – счетной инспекции Княгининского района Ильичевой Мариной Витальевной проведено контрольное мероприятие, «Проверка законности, целесообразности и эффективности использования бюджетных средств Муниципальным бюджетным учреждением «Хозяйственно-эксплуатационная группа системы образования» за период с 01.01.2014г. по 01.01. 2016г.
Субъект проверки: Муниципальное бюджетное учреждение «Хозяйственно-эксплуатационная группа системы образования» (далее – МБУ «ХЭГ») или с изменением типа учреждения с 11.01.2016 года Муниципальное казенное учреждение «Хозяйственно-эксплуатационная группа системы образования» (далее – МКУ «ХЭГ»).
Цель проверки: осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств выделенных на содержание МБУ «ХЭГ», за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных и финансовых операций, обоснованностью таких операций, наличием и движением имущества, обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами, предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о размещении заказов.
Предмет контрольного мероприятия: нормативно – правовые акты, бухгалтерская, финансовая, статистическая отчетность, первичные учетные документы подтверждающие поступление и расходование бюджетных средств, регистры бухгалтерского учет а, договоры и муниципальные контракты, распорядительные и иные документы, обосновывающие операции с денежными средствами, поступившими в учреждение для осуществления деятельности в соответствии с учредительными документами.
Метод проверки: документальный, выборочный.
Проверка осуществлялась с ведома заведующего Муниципального казенного учреждения «Хозяйственно-эксплуатационная группа системы образования» Кислова Ватина Сергеевича, в присутствии директора Муниципального казенного учреждения «Центральная бухгалтерия учреждений образования Княгининского района», исполнителя функций главного бухгалтера (договор на оказание безвозмездных бухгалтерских услуг от 02.05.2012г.) Рябовой Светланы Леонидовны и ответственных лиц.
В результате контрольного мероприятия был составлен Акт проверки от 27.12.2016г.
Результаты контрольного мероприятия:
1. Расходы на уплату государственной пошлины и перечисление денежных средств в счет уплаты государственной пошлины отражались в бухгалтерском учете с нарушением абзаца 8 п.131 Приказа №174н и абзаца 12 п.73 Приказа №174н.
2. В нарушение п.п. 3.3.5. раздела 3 Соглашения о предоставлении бюджету муниципального района (городского округа) Нижегородской области субсидии на информационно-навигационное обеспечение автомобильных маршрутов по транспортным коридорам «Север-Юг» и «Восток-Запад» администрация Княгининского района не назначила ответственного представителя, который бы осуществлял контроль за фактически выполненными работами и за оснащением оборудованием.
3. В нарушение Приложения №4 Учетной политики и раздела 3 Приложения №1 Приказа №52н в 2015 году использовалась старая форма кассовой книге (ф.0504541).
4. В нарушение Приложения №5 Приказа №173н и п.3.1. раздела 3 Приложения №8 к Учетной политике документы, приложенные к авансовым отчетам, не нумеровались.
5. В нарушение Приложения 4 Приказа №174н и п.3 Приложения №1 Приказа №52н в проверяемом периоде применялась старая форма авансового отчета.
6. Проверкой установлено в информации об исполнении (о расторжении) контракта (товарная накладная №74 от 31.10.2014г., №89 от 30.11.2014г., №93 от 16.12.2014г.) наименование «Получателя» не соответствовало наименованию «Заказчика» муниципального контракта (МУП «Хозяйственно-эксплуатационая группа системы образования» вместо МБУ «ХЭГ»).
7. В нарушение п.п. 7.1. п.7 постановления администрации Княгининского района Нижегородской области от 21 марта 2014 №516 «О мерах по реализации решения Земского собрания Княгининского района от 25 декабря 2013 года №279 «О районном бюджете на 2014 год» Договором поставки и монтажных работ предусматривалась 100% предоплата за поставку оборудования и работы по её монтажу.
8. В нарушение раздела 2 приложения 5 Приказа 173н в табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда не регистрировались случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка.
9. В нарушение ст. 68 Трудового кодекса Российской Федерации содержание приказа не соответствовало условиям заключенным трудовым договорам.
10. В ходе проверки правильности начисления заработной платы установлено:
недоплата по заработной плате составила 1 921,95 рублей, переплата по заработной плате в сумме 10 339,35 рублей.
11.В нарушение п.38 раздела 5 Постановления №225 при заполнении страниц раздела «Сведения о работе» в трудовую книжку не вшивался вкладыш, а записи вносились в раздел «Сведения о награждениях».
12. В нарушение подпункта «с» пункта 9 Трудового договора №41 заведующий вовремя не информировал работодателя о начале проведения проверок контрольными органами и об их результатах, при случае привлечения к административной ответственности.
13. В нарушение приложения 5 Приказа 173н (2014 год) и приложения 5 Приказа №52н (2015 год) к Журналу операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям не прикладывались подписанные Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) на основании которых составляется Журнал операций.
14. В нарушение приложения 5 Приказа 173н (2014 год) и приложения 5 Приказа №52н (2015 год) при предоставлении отпуска, увольнении не применялась форма 0504425 «Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях».
15. В нарушение приложения 5 Приказа 173н (2014 год) и приложения 5 Приказа №52н (2015 год) в представленных Карточках - справках (ф. 0504417) за проверяемый период указывались не все общие сведения о работнике.
16. В нарушение письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.08.2003г. N 2510/9468-03-32 "О предрейсовых медицинских осмотрах водителей транспортных средств", водители допускались к вождению автотранспортного средства, без штампа «Медосмотр пройден» и подписи медицинского работника на путевых листах.
17. В нарушение п.п.2.2.5., п.2,2., раздела 2 постановления администрации Княгининского района Нижегородской области от 05.03.2014 №418 «Об организации бесплатной перевозки обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих основные общеобразовательные программы, между поселениями Княгининского района Нижегородской области» документы:
-паспорт школьного маршрута, утвержденный заведующим МБУ «ХЭГ» и согласованный с Управлением образования, ОГИБДД МО МВД России «Княгининский»;
-график движения транспортных средств, включающий в себя расчетное время движения, утвержденный заведующим МБУ «ХЭГ» и согласованный с руководителями общественных организаций;
-акт обследования маршрута движения школьного автобуса, проведенного в соответствии с постановлением администрации Княгининского района от 29.08.2013 №1201 «О создании межведомственной комиссии по обследованию маршрутов движения школьных автобусов в границах Княгининского района Нижегородской области» - в МБУ «ХЭГ» в проверяемом периоде отсутствовали. В результате этого, из-за отсутствия данных документов не имелось возможности проверить правильность указания в путевых листах пройденный транспортным средством километраж и осуществить полный контроль учета ГСМ.
18. Проверкой было установлено, что система ГЛОНАСС не была подключена ни к одной навигационно-информационной системе (нарушено постановление Правительства Нижегородской области от 06 августа 2013 №515 «О создании региональной навигационно-информационной системы Нижегородской области на базе технологий ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GPS»).
19. В нарушение п. 46 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н не на всех объектах основных средств были нанесены инвентарные порядковые номера.
20. В нарушении п. 349 Инструкции № 157н учреждением не был самостоятельно определен перечень материальных ценностей, учитываемых на забалансовом счете 09 и не был этот перечень отражен в учетной политике.
21. В нарушение Приложения 12 Правил эксплуатации автомобильных шин (АЭ 001-04) утвержденных распоряжением Минтранса России от 21 января 2004 г. № АК-9-р (далее - Правила АЭ 001-04) для каждой шины, установленной на транспортное средство (новой, восстановленной или с углубленным рисунком протектора), не были заведены отдельные карточки учета.
На основании статьи 16 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011г. «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» в адрес заведующему Муниципального казенного учреждения «Хозяйственно-эксплуатационная группа системы образования» направлено представление об устранении выявленных нарушений и недостатков.
По итогам проведенного контрольного мероприятия направлены:
- акт проверки главе местного самоуправления Княгининского района Нижегородской области и главе администрации Княгининского района Нижегородской области;
-материалы проверки в Прокуратуру Княгининского района Нижегородской области;
- материалы проверки главному распорядителю бюджетных средств Управлению образования администрации Княгининского района.
Председатель контрольно – счетной
инспекции Княгининского района М.В. Ильичева