Постановление администрации Княгининского района от 04. 07.2008 №453 "О порядке привлечения средств при временных кассовых разрывах в процессе исполнения районного бюджета"

постановлением главы

местного самоуправления

Княгининского района

Нижегородской области

                                                                                     от 04.07.2008 г. № 453

ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ

ПРИ ИСПОЛНЕНИИ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА

1.1. Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении районного бюджета,  обеспечения Администрации района информацией, позволяющей оценить влияние различных факторов на состояние финансов Княгининского района, а также для осуществления финансовым управлением администрации Княгининского района своевременных мероприятий, направленных на прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов при исполнении районного  бюджета в течение финансового года.

В настоящей Методике временный кассовый разрыв определяется как недопоступление в определенный период финансового года доходов для осуществления неотложных расходов, предусмотренных утвержденной бюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицита бюджета.

1.2. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении районного бюджета, для оценки их величины и длительности. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на составлении кассового плана исполнения бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета за истекший период финансового года.

Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовых поступлений в районный бюджет и кассовых выплат из районного бюджета в текущем финансовом году.

1.3. Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении районного бюджета, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг Княгининского района, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.

1.4. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется путем составления кассового плана ежеквартально в период разработки прогноза доходов и расходов на планируемый период, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На

данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах.

1.5. Оценка величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения ритмичного исполнения расходов районного бюджета.

2. РАЗРАБОТКА ПРОГНОЗА ДОХОДОВ ДЛЯ КАССОВОГО ПЛАНА

2.1. На основании бюджетной росписи доходов осуществляется разработка прогноза ожидаемых доходов на текущий и последующие квартала. Расчет ожидаемых поступлений включает следующие разделы:

- налоговые доходы по видам налогов;

- неналоговые доходы по видам;

- безвозмездные поступления из районного бюджета по видам;

- налоговые и неналоговые доходы, направляемые на формирование целевых бюджетных фондов.

2.2. Расчет ожидаемых поступлений осуществляется на основании анализа динамики поступления доходов предыдущих лет, за истекший период текущего финансового года, а также планов поступления финансовой помощи из федерального и областного бюджетов.

2.3. В расчете ожидаемого поступления отражается:

- фактическое исполнение плановых назначений за предыдущий отчетный период нарастающим итогом;

- фактическое поступление текущего квартала (на последнюю дату);

- ожидаемое поступление текущего и последующего кварталов;

- абсолютное отклонение по каждому виду доходов от соответствующих плановых назначений.

3. РАЗРАБОТКА ПРОГНОЗА РАСХОДОВ ДЛЯ КАССОВОГО ПЛАНА

3.1. На основании бюджетной росписи расходов осуществляется разработка кассового плана по расходам районного бюджета. План расходов включает в себя уточненные объемы ассигнований, открытые лимиты бюджетных обязательств на текущий период, планируемые расходы на прогнозируемый период (квартал) по экономическим статьям бюджетной классификации с выделением объемов по межбюджетным трансфертам нижестоящим бюджетам (в разрезе видов межбюджетных трансфертов), по обеспечению мер социальной поддержки населения, финансированию программ поддержки АПК, финансированию капитальных расходов, финансированию целевых бюджетных фондов, других необходимых расходов бюджета.

3.2. При уточнении указанных планируемых расходов учитываются изменения бюджетных ассигнований, уточняются данные по ожидаемым доходам, а также проводится анализ исполнения расходов бюджета за истекший период текущего финансового года.

3.3. Учитывается остаток бюджетных средств на начало квартала, а также источники финансирования дефицита бюджета в соответствии с решением Земского собрания Княгининского района о районном бюджетена текущий финансовый год.

4. ОЦЕНКА ВЕЛИЧИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ СРОКОВ НАСТУПЛЕНИЯ

КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ

На основе разработанных планов доходов и расходов районного бюджета производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

Кр = Р - Д - Ист,

Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р- объем расходов в соответствии с квартальной бюджетной росписью;

Д - объем доходов в соответствии с квартальной бюджетной росписью;

Ист - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение.

постановлением главы

местного самоуправления

Княгининского района

Нижегородской области

ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ

ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ

РАЙОННОГО БЮДЖЕТА

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении районного бюджета в течение финансового года, формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств.

Источниками формирования финансового резерва являются:

- собственные средства бюджета;

- привлеченные средства.

Заемные ресурсы направляются только на расходы бюджета, привлечение новых заимствований не увязывается с погашением долговых обязательств.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении районного бюджета.

1. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА

1.1. Собственные средства (Сс) определяются по следующим составляющим:

1.1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений по ее перераспределению по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Эр).

1.1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).

1.1.3. Объем собственных средств определяется по формуле:

Сс = Эр + Дп

1.2. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

1.2.1. Бюджетные кредиты из областного бюджета, привлекаемые в соответствии с Правилами, утвержденными Правительством Нижегородской области, по форме, установленной Министерством финансов Нижегородской области (Коб).

1.2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко).

1.2.3. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

Пс = Коб + Кко

1.2.4. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значение Кр имеет отрицательное значение, и погашаются до завершения текущего финансового года.

1.2.5. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

Фр = Сс + Пс,

Сс - собственные средства;

Пс - привлеченные средства.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА

Финансовое управление администрации Княгининского района организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счетах бюджета, при этом вправе привлекать управления и отделы администрации района, бюджетные учреждения, иные органы исполнительной власти Княгининского района для представления необходимой информации и данных.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется следующий график мероприятий.